Главная | Использование специальных по знаний при расследовании мошенничества

Использование специальных по знаний при расследовании мошенничества

Для продолжения работы вам необходимо ввести капчу

В связи с этим мы полагаем, что для совершенствования противодействия преступности следует по действующему законодательству предусмотреть возможность ревизору изымать бухгалтерские документы, имеющие значение по делу, самостоятельно, в последующем непосредственно уведомив органы расследования, так как он первым обнаруживает признаки преступления.

Кроме того, специалист-бухгалтер, который проводит документальную ревизию, должен иметь возможность по требованию следователя оформить в каждом случае обнаружение новых фактов, ранее не исследованных, составить промежуточный акт ревизии и представить в органы расследования.

Для эффективного расследования следователь должен безотлагательно назначить судебно-бухгалтерскую экспертизу, как только возникла необходимость в ее проведении, при наличии необходимых материалов для исследования. Судебно-бухгалтерская экспертиза проверяет правильность и обоснованность совершения, документального оформления и отражения в учете тех операций, которые уже известны следователю.

По делам о мошенничестве в сфере кредитования судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в следующих случаях: Расследование отдельных видов преступлений в сфере экономики. Предметом мошенничества по Судебнику могло быть лишь чужое движимое имущество, и то с некоторыми исключениями например, гонные собаки.

К тому же следует отметить, что некоторые деяния, по сути, являвшиеся мошенничеством, влекли за собой последствия гражданско-правового характера. Преступления, предметом которых было недвижимое имущество, составляли отдельную группу деяний, ответственность за которые могла быть как уголовной, так и гражданской в зависимости от самого деяния. Описания обмана в законе не содержалось, поэтому можно точно говорить лишь то, что закон к мошенническому обману относил не все имущественные обманы.

К таким исключениям можно отнести, например, составление поддельных актов, торговые обманы в количестве и качестве продаваемых товаров, разрезание монеты и выдача её частей за полноценные отдельные монеты и т. Подобное понимание мошенничества оставалось доминирующим вплоть до вступления в силу Уголовного кодекса РСФСР года. В УК РСФСР года под мошенничеством понималось завладение личным имуществом граждан или приобретение права на имущество путём обмана или злоупотребления доверием.

Лишь в последнем Уголовном кодексе РФ мошенничество определено как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путём обмана или злоупотребления доверием. Другими словами, произошёл своего рода частичный возврат законодателя к тому пониманию мошенничества, которое было до УК РСФСР года. Представляется, что определение всех видов мошенничества через хищение не совсем подходит для современной практики расследования некоторых видов этих преступлений, поскольку всё большее распространение получают мошенничества в сфере высоких технологий и, особенно, в сети Интернет, которые обладают некоторыми существенными отличиями от традиционных видов мошенничества, и не всегда связаны с хищением.

Данное предположение основано на следующем. Обман и злоупотребление доверием как способы мошенничества подразумевают достижение определённых промежуточных результатов перед окончательным получением чужого имущества или получением права на него, а именно введение в заблуждение собственника или владельца имущества таким образом, чтобы преступник впоследствии именно получил имущество от жертвы.

В противном случае, это будет не мошенничество, а разновидность кражи, совершённой с применением особых способов. В последние годы активное развитие получило мошенничество в сети Интернет. Представляется, что основное отличие данного вида преступлений от традиционного мошенничества состоит в особой обстановке совершения преступного посягательства. Интернет-мошенничество, которое, с одной стороны, является результатом эволюции традиционного мошенничества, поскольку некоторые его виды встречаются в Интернете без каких-либо серьёзных изменений в методике реализации преступного замысла ; с другой стороны - это качественно новая группа преступлений, так как при схожести методов реализации, конкретные способы имеют существенные отличия.

Общая характеристика личности типичного преступника Для проведения наиболее полного анализа личности типичного интернет-мошенника представляется необходимым рассматривать данный вопрос в большей степени с криминологической точки зрения, поскольку именно в рамках криминологии учение о личности преступника получило наибольшее развитие.

Как мы работаем?

В криминологической литературе отмечается, что изучение личности преступника предполагает раскрытие структуры этой личности, представляющей собой упорядоченное соотношение свойств признаков , характеризующих нарушителя правового запрета.

Данная структура включает в себя шесть групп признаков Взаимодействие свойств признаков личности совершающего преступление лица и обстановки совершения посягательства находит своё внешнее проявление в конкретном преступном поведении.

Одной из характерных особенностей, присущих интернет-преступности, является преобладание преступников мужского пола. Несмотря на то, что среди пользователей Интернета соотношение женщин и мужчин примерно одинаково, последние проявляют более высокую криминальную активность.

Преобладание лиц мужского пола среди интернет-преступников, как и в большинстве традиционных преступлений, объясняется исторически сложившимся более высоким уровнем социальной активности мужчин. Анализируя возраст различных интернет-преступников, можно отметить, что подавляющее большинство преступленных посягательств совершается лицами в возрасте до 34 лет, причём пик приходится на период примерно с 18 до 25 лет. В качестве примера, подтверждающего приведённые цифры, можно указать результаты, полученные Т.

Изучив личности преступников, распределила их по следующим возрастным категориям: Она указывает, что, основная часть преступников - студенты техникумов и вузов. Таким образом, именно учащиеся и студенты вузов проявляют в Интернете повышенную криминальную активность. Одним из объяснений такого положения вещей является то, что возраст от 20 до 40 лет считается периодом наивысшей активности у большинства людей. Изучая эти документы и используя сведения, содержащиеся в них, эксперт-бухгалтер выполняет одинаковую процедуру сложения оплаченных сумм, указанных в этих документах.

При этом даже нет необходимости отдельно устанавливать сумму оплаты без учета налога на добавленную стоимость, так как унифицированные формы актов приемки выполненных работ и товарные накладные, которые допущены для использования в бухгалтерском учете предприятий железнодорожного транспорта, предусматривают раздел, в котором указывается такая сумма.

Эксперту- бухгалтеру для ответов на поставленные вопросы о размере оплаченной суммы достаточно сложить числа, указанные в документах. Причем указаны они, как уже было сказано, в одном разделе однотипных документов унифицированной формы. Если обязательства по договору не были выполнены полностью, но были необоснованно оплачены в полном объеме, то процедура определения фактической суммы оплаты становится еще проще, а документов для этого требуется значительно меньше.

Кроме установления суммы оплаты по договору при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы по такого рода уголовным делам устанавливается сам факт оплаты на эту сумму что, как уже сказано, выше подтверждается другими документами - платежным поручением или выпиской об операциях на счете.

Процедура подтверждения также не сложная, так как в документах, подтверждающих это указываются реквизиты договора, послужившего основанием для оплаты. Из всего сказанного напрашивается вывод о том, что проведение судебнобухгалтерских экспертиз по такого рода уголовным делам часто не требует от эксперта-бухгалтера особенно глубоких познаний в области бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии, и сами экспертизы носят в значительной степени справочный характер.

Проведение таких экспертиз не требует глубокого анализа несоответствия бухгалтерской информации или выявления признаков искажения отчетности на одном или нескольких уровнях бухгалтерского учета, о чем пишет в своей работе С. Думается, что для оптимизации процесса расследования такого рода уголовных дел возможно объективно подтверждать указанные вопросы без проведения экспертизы, путем проводимого в обязательном порядке осмотра документов, обращая особое внимание при этом на См.

Удивительно, но факт! Материалы, использованные при работах, также принадлежали железнодорожной организации занимающейся ремонтом и обслуживанием верхних строений пути.

Что бы исключить возможность поставить под сомнение компетентность следователя проводящего такой осмотр, возможно привлечь к его проведению соответствующего специалиста. Кроме судебных бухгалтерских экспертиз, при расследовании уголовных дел изучаемой категории часто проводятся компьютерные , почерковедческие и технико-криминалистические экспертизы.

Удивительно, но факт! В ходе идентификационных исследований могут быть решены следующие вопросы:

Особое значение при расследовании может также получить перспективное направление развития использования специальных знаний для проведения правовых экспертиз , чему посвящено значительное количество исследований и разработано большое число методических рекомендаций.

Таким образом, говоря о специальных знаниях, и их использовании при расследовании мошенничества, связанного с осуществлением инвестиционных Грибунов О. Технико-криминалистическое обеспечение раскрытия и расследования преступлений: Академия управления МВД России, Данная деятельность не связана прямо с проведением экспертиз, однако также требует обладание лицом специальными знаниями, что оказывает неоценимое участие при получении следствием достаточных допустимых доказательств по уголовному делу.

Между тем, наиболее ярким проявлением использования специальных знаний при расследовании уголовных дел является проведение экспертиз. Однако напрямую достичь этой цели возможно только при снятии денег в банкоматах что затруднительно по указанным выше причинам.

Во всех других случаях преступники вначале незаконно приобретают дорогостоящие товары как правило бытовую технику , а потом реализуют их.

Закажи курсовую работу с полным сопровождением до защиты!

Для скорейшего достижения поставленной цели иногда используется способ обналичивания денежных средств, содержащихся на карте Суть данного способа заключается в следующем.

Через своих сообщников в торговых и сервисных предприятиях либо просто знакомых, работающих в этих предприятиях кассирами, часть наличной выручки изымается из кассы, а образовавшаяся недостача проплачивается по карте.

Если в деле имеются доказательства того, что названные лица знали о противозаконном использовании карты, они должны быть привлечены к ответственности за соучастие в преступлении. С недавнего времени появился новый способ мошенничества, заключающийся в оплате товаров через компьютерную сеть с помощью сообщения продавцу идентификационных данных чужих кредитных карт. Для преступников данный способ привлекателен тем, что авторизация карточки состоит лишь в проверке ее кредитоспособности и не требует идентификации личности клиента.

Вместе с тем у фирмы, оказывающей подобные услуги, остается информация о паспортных данных клиента и месте его жительства. Кроме того, товар вручается клиенту нарочным, который в последующем может опознать преступника. Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности — ст. Следы-признаки преступления в сфере предпринимательской деятельности отражаются и неизбежно проявляются в виде материальных и идеальных подлогов, учиняемых преступниками в учетно-отчетных, регистрационных, лицензионных документах и фиктивных договорах на торгово-закупочные, производственные и иные операции.

При хищении товаров и продуктов преступники обычно заключают подложные договоры, предъявляют недействительные свидетельства о регистрации организации, ее просроченный устав, учредительные документы, лицензии и пр.

Изучение материалов уголовных дел позволило установить специфичные следы преступной деятельности, отражаемые в документах: Вместе с тем исследована и система целенаправленных закономерных действий преступников по уничтожению, маскировке и фальсификации следов преступления. В частности, она включает: Криминалистическая характеристика преступлений будет представлять собой лишь определенную совокупность данных, предназначенных для организации раскрытия и расследования преступлений, поэтому сведения, содержащиеся в ее элементах, нельзя рассматривать в качестве доказательств преступлений в сфере предпринимательства.

Действия преступников в предпринимательских организациях торговли и общественного питания обычно направлены на хищение денежных, основных средств, материальных ценностей и готовой продукции. Согласно нашим исследованиям механизм их действий состоит из шести взаимообусловленных этапов: В ходе предварительной проверки материалов следует правильно определить ее направления, пределы, обстоятельства, подлежащие установлению, объем и последовательность намеченных мероприятий.

Эти компоненты складываются с учетом криминалистических и уголовно-правовых особенностей преступления, зависят от объема и содержания поступившей информации, достоверности ее источников, следственной ситуации.

Судебно-следственная практика позволила установить признаки, указывающие на совершение хищений в сфере торговли и общественного питания, а также определить документы, которые являются источниками информации о данных преступлениях. В целях выявления признаков преступлений в сфере предпринимательской деятельности, необходимость использовать такие приемы, как а обследование помещений; б инвентаризация; в осмотр помещений, оборудования, складов; г контрольная проверка; д получение от специалистов письменных справок, от участников хозяйственно-финансовых операций - письменных объяснений.

Оперативные сотрудники должны привлекать соответствующих специалистов для участия в опросе лиц, причастных к торговой предпринимательской деятельности, при получении справок, обследовании торгового технологического оборудования, сборе образцов для сравнительного исследования, изучении документов, наблюдении за поставками отдельных видов товаров и продуктов, ходом производственных процессов.

В то же время следователь сам может получить интересующие его сведения о других предпринимательских организациях из банка данных, которые ведутся на некоторые предприятия в налоговых инспекциях.

Общая характеристика личности типичного преступника

В этих целях рекомендуется сделать запросы в органы государственного таможенного комитета, пенсионного фонда, статистики , финансовое управление. Используя материалы доследственной проверки, следователь должен изучить структуру и специфику работы предпринимательской организации. Важно установить наличие подсобных помещений, порядок их работы, учета и отчетности, контингент обслуживания и иные особенности по сравнению с однотипными торговыми организациями.

При выявлении признаков незаконной предпринимательской деятельности оперативному работнику, следователю надлежит установить: При мнимом представительстве , имея на руках фиктивные документы о принадлежности к той или иной коммерческой фирме бланки, печати, чеки, векселя , мошенник обращается к руководителю государственного предприятия с предложением заключить взаимовыгодный договор, умело используя при этом затруднения предприятия с сырьем, транспортом и др. При этом фирма, от имени которой выступает мошенник, может существовать или не существовать в действительности.

Первым условием соглашения выставляется отгрузка государственным предприятием каких-либо материальных ценностей. Заключив договор и получив требуемые товары, мошенник скрывается. В ситуации, когда субъект выступает не как простое физическое лицо, а как представитель фирмы, последняя обычно создается исключительно для совершения хищений путем мошенничества.

При однотипных действиях на первом этапе посягательства этот способ мошенничества отличается от предыдущего лишь характером действий после совершения сделки и получения товара.

Удивительно, но факт! В частности, она включает:

Во втором случае учредители фирмы публикуют в местной печати извещение о своей ликвидации, с которым партнеры из других городов и местностей ознакомиться, естественно, не могут и не предъявляют в обусловленный срок имущественных претензий к ликвидируемой фирме. Мнимое посредничество сводится к тому, что группа лиц от имени несуществующего предприятия, фирмы, заключает договор с государственным предприятием на закупку у него сырья, товаров и т. Получив от первого предприятия материальные ценности, а от второго деньги за намечаемые к поставке товары, мошенники скрываются.

В банковской сфере распространено мошенническое получение ссуд под фиктивные проекты. В этом случае мошенник подготавливает документы, подтверждающие его намерение, к примеру, завести фермерское хозяйство, поставить дом в сельской местности и т. Получение ссуды с целью дальнейшего хищения денежных средств организуется и на основе легенды относительно образования новой фирмы, коммерческой структуры. Инициатор, заимев требуемое разрешение соответствующей инстанции, получает печать, открывает счет в банке, берет ссуду, обналичивает ее доступными средствами, а затем либо скрывается, либо объявляет себя банкротом.

Подготовка к хищению путем мошенничества обычно заключается в получении информации об экономическом положении намеченного объекта, о наличии на предприятии, в учреждении, организации определенных материальных ценностей, товаров, денежных средств, в привлечении соучастников, распределении ролей между ними, приобретении бланков требующихся документов и последующей их фальсификации, приготовлении необходимых транспортных средств, подыскании возможных мест сбыта товаров и т.

Обстановка совершения преступления

Мошенничество в сфере страхования ст. То же деяние совершенное группой лиц по предварительному сговору; с использованием своего служебного положения, равно в крупном и особо крупном размере и организованной группой.

В системе органов страхования распространен способ мошенничества, при котором завышаются суммы ущерба, подлежащего выплате клиенту в результате оговоренных в договоре страхования событий на случай аварии автомашины, на случай пожара жилого дома и пр.

Для этого клиент и сотрудник органа страхования по взаимной договоренности умышленно завышают размер наступившего ущерба, после чего созданную таким образом разницу между фактическим ущербом и суммой, выплаченной органом страхования, делят между собой и присваивают. Нередко соучастниками при этом способе мошенничества выступают и ответственные лица других ведомств при оформлении факта возгорания дома — сотрудник отдела дознания и административной практики ГУ МЧС России, при оценке суммы ущерба, подлежащей выплате в результате аварии автотранспортного средства, эксперт-механик Всероссийского добровольного общества автолюбителей и т.

В последнее время, в связи с перестройкой хозяйственной деятельности государственных предприятий, появлением новых коммерческих структур, повышением деловой активности определенной части населения появляются или, вернее возрождаются и другие способы мошенничества, касающиеся отношений между физическими лицами, предприятиями — коммерческими фирмами" и государственными организациями, учреждениями.

В настоящее время распространенным является мошенничество в сфере обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств ОСАГО.

Исследования показали, что большой объем информации, способствующей раскрытию и расследованию мошенничества в области обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, составляют документы, к которым относятся материалы административного дела: При расследовании мошенничества в сфере ОСАГО схема является важнейшим документом, так как при расследовании данного вида преступлений следователь в первую очередь сталкивается с реальной обстановкой, которая сформировалась в результате произошедшего события, то есть местом происшествия.

Именно в его обстановке чаще всего необходимо искать информацию, по которой можно судить о характере происшествия, механизме его развития, а через нее и о характере и последовательности действий его участников. Источником информации, имеющимся в административном деле, является и заключение специалиста, если он привлекался для выяснения обстоятельств, требующих специальных знаний.

При выявлении мошенничества в области ОСАГО наиболее распространенной задачей экспертных исследований является разрешение следующих вопросов: Материалы страхового дела также служат источником информации и содержат в себе различные документы в зависимости от того, какое дело возбуждено - уголовное или административное , а также заявление потерпевшего о выплате страхового возмещения; извещение о ДТП; копию водительского удостоверения потерпевшего; копию паспорта потерпевшего; заключение эксперта о стоимости восстановительного ремонта автомобиля; реквизиты банка, в котором открыт счет потерпевшего.

Фотографии , сделанные на месте ДТП, являются одной из разно-видностей способов фиксации места дорожно-транспортного происшествия, а также, следовательно, источником информации при раскрытии и расследование мошенничества в области ОСАГО.

Удивительно, но факт! Для того чтобы не повторять данную ошибку, следователю необходимо проконсультироваться со специалистом-бухгалтером касательно данных вопросов:

Под фиксацией результатов осмотра места происшествия понимают осуществляемые в процессуальном порядке действия лица, производящего осмотр, и приглашенного им специалиста, направленные на закрепление запечатление обстановки места происшествия и обнаруженных материальных следов с обязательным описанием средств, методов и объектов фиксации в протоколе осмотра места происшествия.

Мошенничество в сфере компьютерной информации — ст. Отечественная практика и зарубежный опыт не дают оснований считать нарушение правил обращения с ЭВМ чрезвычайно распространенным явлением. Гораздо чаще совершаются корыстные преступления с использованием компьютерной техники либо кражи программного обеспечения и микросхем, общественная опасность этих преступлений оценивается как не соизмеримо более высокая. В этих случаях нередко причиняется существенный вред и общественной безопасности создание аварийной ситуации, утечка секретной информации и т.

К области высоких технологий относятся: Нарушение нормального осуществления информационных отношений происходит посредством посягательства на их основу- информации которая, как правило, зафиксирована на материальных носителях, в том числе, на машинных носителях. Осуществление подобных преступных действий возможно путем: Причем манипуляция с системными программами могут осуществлять только специалисты узкого профиля- программисты.

Проведение противозаконных операций с программами пользователей могут осуществлять только специалисты-аналитики. Создание вредоносных программ, то есть их написание, доступно не только специалистам- программистам. Несложный вирус написать могут многие, владеющими даже азами правовой информатики, учитывая большое количество информации по компьютерным взломам.

Удивительно, но факт! В ситуации, когда субъект выступает не как простое физическое лицо, а как представитель фирмы, последняя обычно создается исключительно для совершения хищений путем мошенничества.

Исходя из этого, недопустимо выносить на разрешение эксперта вопросы, сформулированные следующим образом: В ходе идентификационных исследований могут быть решены следующие вопросы: При проведении неидентификационных экспертных исследований в рамках судебно-технической экспертизы документов подлежат разрешению следующие вопросы: В качестве образцов для сравнительного исследования при назначении судебно-технической экспертизы документов направляют подлинные бланки, полученные в соответствующей организации учреждении.

При этом время изготовления бланка должно быть сопоставимо с датой изготовления спорного бланка если она указана в его реквизитах. Для исключения возможных противоречий образцы подлинных бланков следует также получить в типографии, в которой они печатались.

Для решения вопросов, связанных с изготовлением разных документов с использованием одного и того же технического устройства на экспертизу должно быть представлено само техническое устройство. При назначении судебно-технической экспертизы документов с целью идентификации любых моделей принтеров наряду с печатающим устройством, как правило, представляется системный блок.

Результаты анализа материалов уголовных дел о преступлении, предусмотренном ст. Это процессуальное решение не только не является необходимым, но и неверно по своей сути, поскольку такие вопросы выходят за пределы предмета компьютерно-технической экспертизы.

Рекомендуем к прочтению! Текст гарантии на товар

Выявив подобную ошибку, прокурору необходимо вернуть уголовное дело следователю для ее устранения. Использование помощи специалиста при производстве ревизий, документальных и аудиторских проверок. Использование помощи специалиста при компьютерном моделировании.

Таким образом, при доказывании мошенничества помощь специалиста необходима на протяжении всего этого процесса. В условиях научно-технической революции практически невозможно предугадать, какими ухищрениями воспользуются преступники и какова будет их изобретательность. В связи с этим невозможно точно указать в законе тот момент, когда потребуется п Для дальнейшего прочтения статьи необходимо приобрести полный текст.

Удивительно, но факт! В связи с этим мы полагаем, что для совершенствования противодействия преступности следует по действующему законодательству предусмотреть возможность ревизору изымать бухгалтерские документы, имеющие значение по делу, самостоятельно, в последующем непосредственно уведомив органы расследования, так как он первым обнаруживает признаки преступления.

Статьи высылаются в формате PDF на указанную при оплате почту. Время доставки составляет менее 10 минут.



Читайте также:

  • Консультации юристов по гражданскому праву
  • Инструкция по оформлению квартиры в собственность по наследству